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이 자료가 해결하는 문제
거래처가 돈을 안 줬다고 세금계산서 발급까지 미루다가 발급기한을 넘기는 문제, 그리고 발급했으니 돈도 받은 줄 착각하는 문제.
핵심 한 줄: 발급관리와 미수금관리는 따로. 공급일·발급일·입금일을 한 줄에 분리해서 기록하세요.
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| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 발급시기 (원칙) | 재화·용역의 공급시기에 발급 |
| 발급기한 (월합계 등 특례) | 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일까지 (10일이 토요일·공휴일이면 다음 영업일) |
| 국세청 전송 | 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 |
※ 입금일은 발급시기를 정하는 기준이 아닙니다. 공급시기는 거래유형(재화 인도, 용역 완료, 계속적 공급 등)에 따라 달라지므로 판단이 어려운 거래는 세무대리인에게 확인하세요.
| 대상 | 기준 |
|---|---|
| 법인사업자 | 전부 의무발급 |
| 개인사업자 | 직전연도 사업장별 과세+면세 공급가액 합계 8천만원 이상 (2024.7.1 공급분부터 8천만원 기준 적용, 판정 다음 해 7월 1일부터 의무) |
※ 의무 대상이 아니어도 전자 발급은 가능합니다. 본인 사업장의 의무 여부는 홈택스에서 확인하세요.
| 거래처명 | 공급일 | 공급가액 | 부가세 | 거래유형 | 적용 발급기한 | 실제 발급일 | 국세청 전송 확인 | 입금예정일 | 실제 입금일 | 미수금 | 담당자 | 다음 확인일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A상사 | 9/05 | 3,000,000 | 300,000 | 건별 | 9/05 | 9/05 | 완료 | 9/30 | - | 3,300,000 | 김OO | 10/14 |
| B유통 | 9/01~9/30 | 5,000,000 | 500,000 | 월합계 | 10/12 (10/10 토요일) | 10/08 | 완료 | 10/31 | - | 5,500,000 | 이OO | 10/31 |
| C공방 | 9/20 | 1,000,000 | 100,000 | 건별 | 9/20 | 미발급 | - | 9/25 | 9/25 | 0 | 박OO | 10/12 |
| D테크 | 9/01~9/30 | 2,000,000 | 200,000 | 월합계 | 10/12 | 미발급 | - | 11/10 | - | 2,200,000 | 김OO | 10/12 |
| E마켓 | 8/28 | 4,000,000 | 400,000 | 건별 | 8/28 | 8/28 | 완료 | 9/15 | 10/02 | 0 | 이OO | - |
상태 구분
| 구분 | 거래처 | 할 일 |
|---|---|---|
| 발급 완료 · 미입금 (연체) | A상사 (입금예정 9/30, 현재 12일 지연) | 오늘 입금 확인 연락, 다음 확인일 10/14 |
| 발급 완료 · 입금 대기 (정상) | B유통 | 10/31 입금 확인 |
| 발급 확인 필요 (기한 경과) | C공방 (입금은 받았지만 미발급) | 즉시 발급 여부 확인, 처리 방법은 세무대리인과 상의 |
| 발급 확인 필요 (오늘 기한) | D테크 | 오늘(10/12) 안에 월합계 발급 |
| 완료 | E마켓 (입금 17일 지연 후 완료) | 다음 거래부터 입금조건 재확인 |